Платежный календарь

Платежный календарь – это план организации производственно-хозяйственной деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный период времени. Он полностью охватывает денежный оборот организации; дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи в наличной и безналичной форме; позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.

Платежное планированиеПлановые показатели бюджета движения денежных средств концентрируются и разбиваются по месяцам и более мелким периодам (на 15 дней, декаду, пятидневку). Сроки определяются исходя из периодичности основных платежей организации.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

- организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов организации;

- формирование информационно базы о движении денежных притоков и оттоков;

- ежедневный учет изменений в информационной базе;

- анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по устранению их причин;

- расчет потребности в краткосрочном финансировании (кредите) в случаях временной нестыковки денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

- расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств организации;

- анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств.

Составление платежного календаря проходит следующие этапы:

1. Выбор периода планирования

2. Планирование объема продажи продукции (работ, услуг).

3. Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов).

4. Оценка ожидаемых в плановом периоде денежных расходов.

5. Подведение итогов.

 

Табл. Примерная форма платежного календаря (период планирования 7-30 дней)

Показатель

Январь

План

Факт

Отклонения

тыс.руб.

%

1

2

3

4

5

1. Наличие денежных средств на начало периода

2. Поступления средств (доходы):

2.1. Выручка от продажи продукции

2.2. Поступление дебиторской задолженности

2.3. Авансы (предоплата)

2.4. Поступления за счет реализации имущества

2.4.1. Реализация основных средств

2.4.2. Реализация запасов

2.5. Внереализационные доходы

2.6. Поступления за счет увеличения кредиторской задолженности

2.6.1. Кредиты

2.6.2. Эмиссия векселей

2.7. Другие денежные поступления

2.8. Всего поступления средств

3. Расходование средств:

3.1. Оплата счетов поставщиков

3.2. Погашение кредиторской задолженности

3.3. Оплата труда персонала

3.4. Коммерческие расходы

3.5. Управленческие расходы

3.6. Налоги, сборы, отчисления

3.7. Авансы (предоплата)

3.8. Инвестиции (реальные, портфельные)

3.9. Выплаты процентов и дивидендов

3.10. Прочие денежные расходы

3.11. Всего расходование средств

4. Наличие денежных средств на конец периода

5. Минимально допустимое сальдо на конец периода

 

Превышение ожидаемых поступлений планируемыми расходами (вместе с переходящим остатков средств на счетах и в кассе) означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может оказаться признаком ухудшения финансового состояния.

Если имеется «излишек» денежных средств, это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности организации. Однако избыточный денежный поток имеет и отрицательную сторону, которая проявляется в обесценивании временно не используемых денежных средств от инфляции, потере упущенной выгоды (потенциального дохода) от прибыльного размещения свободных денежных активов в сфере краткосрочного их инвестирования.

Поскольку составление бюджетов и оперативных финансовых планов – итеративный процесс, то прежде чем они примут нормальные очертания, требуются многократные изменения. Много времени уходит на согласование операций, сбор данных и подготовку отчетных документов. Кроме того, контроль и анализ исполнения бюджетов в организациях сопряжены с обработкой больших массивов исходной информации.

Новое качество планирования, обусловленное развитием рыночных отношений, сложность и разнообразие применяемых методов, многовариантных и оптимизационных расчетов, ускорение процесса составления плановых документов, наличие итерационных расчетов снизу и сверху требуют более эффективного использования информационных технологий.

Информационные технологии – понятие более широкое, чем компьютерные продукты; это совокупность программного обеспечения (информационная составляющая), технических средств и телекоммуникаций (инструментальная составляющая), кадров и их организация (социальная составляющая)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *